هل ضريبة التصرفات العقارية مجرد التزام مالي جديد يضاف على كاهل البائع أو المشتري؟ أم أنها انعكاس لرؤية أوسع تتجاوز الحسابات الفردية نحو تنظيم شامل للسوق العقاري السعودي؟ في ظل توجّه المملكة الحازم نحو تحقيق رؤية 2025، لم تعد التشريعات العقارية أدوات تنظيمية فقط، بل أصبحت جزءًا من منظومة تنموية تهدف إلى تعزيز الشفافية، ورفع كفاءة التداول، وتمكين المواطنين من التملك بطرق أكثر عدالة ووضوحًا.
لكن، ماذا تعني هذه الضريبة فعليًا ومن يتحمل سدادها؟ هذه الأسئلة وغيرها نطرحها في هذا المقال، لنقدّم لك سردًا متكاملاً ومبسّطًا لفهم الضريبة المتخصصة بالتصرفات العقارية بالسعودية كما ينبغي، لا كما يُشاع.
ما هي ضريبة التصرفات العقارية ؟
هي إحدى الضرائب غير المباشرة التي تفرضها المملكة على بعض العمليات المتعلقة بملكية العقارات، حيث إذ تم إقرارها من قِبل الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، لتكون بديلاً لضريبة القيمة المضافة التي كانت تُفرض على العقارات في السابق. ذلك اعتباراً من 4 أكتوبر 2020، كجزء من الإصلاحات الاقتصادية الهادفة إلى تنشيط السوق العقاري وتحقيق الاستدامة المالية. و تُطبّق عند نقل ملكية العقار من طرف إلى آخر، سواء من خلال البيع المباشر، أو المقايضة، أو التأجير التمويلي، أو حتى عبر الهبة من المالك لشخص آخر. لمعرفة المزيد عن أنواع الضرائب العقارية الأخرى المفروضة داخل المملكة، مثل رسوم التسجيل والضريبة على الأراضي البيضاء، يمكنك الاطلاع على ما هي الضرائب العقارية في السعودية؟
ما هو الهدف من نظام ضريبة التصرفات العقارية ؟
- الحد من المضاربات العقارية ورفع كفاءة السوق
- تعزيز الشفافية والعدالة بين المتعاملين في العقارات
- رفع مستوى التنظيم الضريبي بما يتوافق مع رؤية السعودية 2030
- تحفيز المواطنين على تملك العقارات من خلال إعفاء المسكن الأول من الضريبة حتى سقف معين
كم نسبة ضريبة التصرفات العقارية ؟
- تُفرض بنسبة 5% من إجمالي قيمة التصرف، بغض النظر عن نوع العقار أو حالته أو توثيقه.
- تُحتسب الضريبة على القيمة المتفق عليها بين الطرفين، بشرط ألا تقل عن القيمة السوقية العادلة وقت التصرف.
- لا تشمل كلفة الأجل في حال التمويل العقاري من جهة مرخصة، ولا تُفرض أكثر من مرة على نفس التصرف عند تحقق وحدة الأطراف والعقار والقيمة.
- تُحدّد اللائحة التنفيذية الضوابط التفصيلية لتطبيق الضريبة، بما يشمل الحالات الخاصة بالشركات العقارية.
من يتحمل ضريبة التصرفات العقارية السعودية؟
- المسؤول الأساسي عن سداد الضريبة هو البائع، ما لم يُتفق خلاف ذلك بين الطرفين.
- يجوز الاتفاق بين البائع والمشتري على تقاسم الضريبة أو تحملها من أحدهما، بشرط توثيق ذلك في عقد البيع.
- في حال عدم وجود اتفاق مكتوب، يُلزم النظام البائع بالدفع، ويُعفى المشتري قانونيًا إلا إذا وافق ضمن العقد.
- تُعفى الجهات الحكومية من دفع الضريبة عند التصرف العقاري لأغراض رسمية وفق حالات استثنائية محددة.
- ولأن معرفة من يتحمل الضريبة لا تكفي وحدها عند شراء عقار لأغراض استثمارية، فقد يكون من المفيد الاطلاع على كيف تخطط لشراء عقار استثماري وفق الأنظمة الضريبية في السعودية؟ لضمان خطوات قانونية ومالية متكاملة.
كيف يمكنني دفع ضريبة التصرفات العقارية في السعودية؟
أصبح سداد هذه الضريبة إجراءً بسيطًا وميسرًا، بفضل التحول الرقمي الذي تقوده الجهات الحكومية ضمن رؤية المملكة 2025. إذ يمكنك إنهاء العملية إلكترونيًا بالكامل. دون الحاجة إلى مراجعة أي جهة حكومية، مما يوفّر الوقت ويضمن سرعة توثيق المعاملة العقارية. وفيما يلي الخطوات الأساسية لدفع الضريبة:
تقديم الإقرار عبر منصة الهيئة
- زيارة موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك واختيار اسم الخدمة.
- تعبئة الإقرار الإلكتروني ببيانات العقار وطرفي التصرف. مع تحديد نوع العملية بيع، هبة، تنازل، مقايضة.
- مراجعة الإقرار وإرساله إلكترونيًا عبر المنصة.
- استلام رقم الفاتورة وظهور قيمة الضريبة المستحقة بنسبة 5% من قيمة التصرف.
سداد ضريبة التصرفات العقارية عبر القنوات البنكية
- استخدام رقم الفاتورة لدفع المبلغ من خلال تطبيق البنك على الجوال، جهاز الصراف الآلي. أو موقع البنك الإلكتروني.
- تأكيد السداد يظهر تلقائيًا في النظام الحكومي.
استكمال إجراءات الإفراغ العقاري
- الدخول إلى بوابة ناجز، واختيار خدمة الإفراغ العقاري الإلكتروني.
- تعبئة بيانات العقار و المتصرف والمتصرف إليه.
- التحقق تلقائياً من السداد وربطها بصك العقار مع هيئة الزكاة.
- يتم إصدار وثيقة ملكية إلكترونية فورًا بعد القبول، ولا يمكن إتمام أي عملية نقل ملكية دون سداد الضريبة أولاً.
الأسئلة الشائعة حول ضريبة التصرفات العقارية السعودية
ما هي حالات الاستثناء من هذه الضريبة؟
تشمل حالات انتقال الملكية بالوراثة، وهبات الأقارب من الدرجة الأولى بشرط إثبات العلاقة وعدم وجود مقابل. بالإضافة إلى التصرفات لصالح الجهات الحكومية، ونقل العقار كرأس مال في تأسيس أو اندماج شركات مع عدم بيعه خلال خمس سنوات. وكذلك نقل العقار بناءً على أحكام قضائية أو تنظيمية مثل القسمة أو تنفيذ الأحكام.
كيف يمكنني إلغاء ضريبة التصرفات العقارية؟
في حال تم سداد الضريبة، ولكن لم يتم الإفراغ العقاري بسبب التراجع عن البيع، يمكن للبائع إلغاء الطلب واسترداد المبلغ المدفوع. إذ يتم ذلك إلكترونيًا عبر بوابة التصرفات العقارية، من خلال الدخول إلى عرض التصرفات العقارية. ثم تقديم طلب الإلغاء، وبعد اعتماد الطلب من الهيئة، يُعاد المبلغ إلى نفس حساب الآيبان الذي تم السداد منه تلقائيًا.
ما هي خطوات مبادرة تحمل ضريبة المسكن الأول؟
يمكنك إصدار شهادة الإعفاء الضريبي للمسكن الأول عبر منصة وزارة الإسكان. بالدخول إلى منصة المبادرة، وتسجيل الدخول باستخدام الهوية الوطنية، ثم تحديد العقار المؤهل وطلب الشهادة إلكترونيًا. لتتحمّل الدولة ضريبة الشراء حتى سقف 850,000 ريال ويتم إصدار الشهادة فورًا بعد التحقق.
وفي الختام، نكون قد استعرضنا معًا كل ما يتعلق حول ضريبة التصرفات العقارية في السعودية، من مفهومها وأهدافها، إلى آلية تطبيقها، ونسبة الاستحقاق، والحالات المستثناة منها، مرورًا بخطوات السداد والإلغاء، وصولًا إلى مبادرة تحمل ضريبة المسكن الأول. لقد أصبحت هذه الضريبة إحدى أدوات التنظيم المحوري في السوق العقاري، بما يعكس التوجه الوطني نحو بيئة استثمارية أكثر شفافية وعدالة.
إن كنت من المهتمين بمجال العقارات وتبحث عن مصدر موثوق يُقدّم لك المعلومة بشكل مبسّط وعملي، فننصحك بمتابعة مدونة بيوت السعودية، حيث تجد كل ما يهمك من تحليلات، تحديثات، وشرح للأنظمة العقارية الجديدة. كما يمكنك متابعة حساباتنا على وسائل التواصل الاجتماعي لتبقَ مطّلعًا على أحدث المستجدات العقارية داخل المملكة.
اترك تعليقاً
Hi there, just wanted to tell you, I loved this post. It was inspiring.
Keep on posting!