هل ضريبة التصرفات العقارية مجرد عبء مالي جديد؟ أم أنها أداة إصلاحية لتنظيم السوق العقاري السعودي؟ في ظل التوجه نحو تحقيق رؤية 2025، لم تعد هذه الضريبة مجرد إجراء مالي، بل أصبحت جزءًا من منظومة تهدف إلى تعزيز الشفافية، وضبط التداولات، وتمكين التملك العادل للمواطنين. لكن، ماذا تعني ضريبة التصرفات العقارية في السعودية فعليًا ومن يتحمل سدادها؟
ما هي ضريبة التصرفات العقارية ؟
هي إحدى الضرائب غير المباشرة التي تفرضها المملكة على بعض العمليات المتعلقة بملكية العقارات، حيث إذ تم إقرارها من قِبل الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، لتكون بديلاً لضريبة القيمة المضافة التي كانت تُفرض على العقارات في السابق. ذلك اعتباراً من 4 أكتوبر 2020، كجزء من الإصلاحات الاقتصادية الهادفة إلى تنشيط السوق العقاري وتحقيق الاستدامة المالية. وتُطبّق عند نقل ملكية العقار من طرف إلى آخر، سواء من خلال البيع المباشر، أو المقايضة، أو التأجير التمويلي، أو حتى عبر الهبة من المالك لشخص آخر.
ما هو الهدف من نظام ضريبة التصرفات العقارية ؟
تم فرض ضريبة التصرفات العقارية لتحقيق العديد من الأهداف من أبرزها:
- الحد من المضاربات العقارية ورفع كفاءة السوق
- تعزيز الشفافية والعدالة بين المتعاملين في العقارات
- رفع مستوى التنظيم الضريبي بما يتوافق مع رؤية السعودية 2030
- تحفيز المواطنين على تملك العقارات من خلال إعفاء المسكن الأول من الضريبة حتى سقف معين
ما هي نسبة ضريبة التصرفات العقارية في السعودية؟
تم فرض ضريبة التصرفات العقارية في المملكة على العقارات المراد بيعها أو نقل ملكيته. ويكون حساب قيمة الضريبة كالتالي:
- تُفرض بنسبة 5% من إجمالي قيمة التصرف، بغض النظر عن نوع العقار أو حالته أو توثيقه.
- تُحتسب الضريبة على القيمة المتفق عليها بين الطرفين، بشرط ألا تقل عن القيمة السوقية العادلة وقت التصرف.
- لا تشمل كلفة الأجل في حال التمويل العقاري من جهة مرخصة، ولا تُفرض أكثر من مرة على نفس التصرف عند تحقق وحدة الأطراف والعقار والقيمة.
- تُحدّد اللائحة التنفيذية لضريبة التصرفات العقارية الضوابط التفصيلية لتطبيق الضريبة، بما يشمل الحالات الخاصة بالشركات العقارية.
من يدفع ضريبة التصرفات العقارية؟
تفرض نسبة ضريبة التصرفات العقارية على جهة معينة من عملية نقل ملكية العقار. وهي كالتالي:
- المسؤول الأساسي عن سداد الضريبة هو البائع، ما لم يُتفق خلاف ذلك بين الطرفين.
- يجوز الاتفاق بين البائع والمشتري على تقاسم الضريبة أو تحملها من أحدهما، بشرط توثيق ذلك في عقد البيع.
- في حال عدم وجود اتفاق مكتوب، يُلزم النظام البائع بالدفع، ويُعفى المشتري قانونيًا إلا إذا وافق ضمن العقد.
- تُعفى الجهات الحكومية من دفع الضريبة عند التصرف العقاري لأغراض رسمية وفق حالات استثنائية محددة.
- ولأن معرفة من يتحمل الضريبة لا تكفي وحدها عند شراء عقار لأغراض استثمارية، فقد يكون من المفيد الاطلاع على كيف تخطط لشراء عقار استثماري وفق الأنظمة الضريبية في السعودية؟ لضمان خطوات قانونية ومالية متكاملة.
تسجيل ضريبة التصرفات العقارية في السعودية
يعتبر تسجيل ضريبة التصرفات خطوة خطوة إلزامية يجب إتمامها قل عملية الإفراغ العقاري. ويمكن عمل تسجيل للضريبة باتباع الخطوات التالية:
- الدخول لموقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- اختيار أيقونة ضريبة التصرفات العقارية من قائمة الخدمات الإلكترونية
- الضغط على منصة التصرفات العقارية أسفل الضفحة
- اختر نوع الحساب من الخيارات، وتسجيل الدخول من خلال تطبيق نفاذ أو من خلال اسم المستخدم وكلمة المرور في منصة النفاذ الوطني
- اختيار “تسجيل تصرف عقاري جديد”
- تحديد طبيعة مقدم الطلب ومسار التوثيق
- تسجيل رقم الصك ونوع العقار، ثم تحديد حالة استثناء العقار من الضريبة
- مراجعة البيانات ثم الضغط على استمرار
- إدخال قيمة التصرف العقاري والموافقة على الإقرار
- تسديد مبلغ الضريبة من خلال خدمة مدى أو سداد، وذلك لإنهاء إجاءات التصرف العقاري
كيف يمكنني دفع ضريبة التصرفات العقارية في السعودية؟
أصبح سداد هذه الضريبة إجراءً بسيطًا وميسرًا، بفضل التحول الرقمي الذي تقوده الجهات الحكومية ضمن رؤية المملكة 2025. إذ يمكنك إنهاء العملية إلكترونيًا بالكامل. دون الحاجة إلى مراجعة أي جهة حكومية، مما يوفّر الوقت ويضمن سرعة توثيق المعاملة العقارية. وفيما يلي الخطوات الأساسية لدفع الضريبة:
تقديم الإقرار عبر منصة الهيئة
يتم تقديم الإقرار باتباع الخطوات التالية:
- زيارة موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك واختيار اسم الخدمة.
- تعبئة الإقرار الإلكتروني ببيانات العقار وطرفي التصرف. مع تحديد نوع العملية بيع، هبة، تنازل، مقايضة.
- مراجعة الإقرار وإرساله إلكترونيًا عبر المنصة.
- استلام رقم الفاتورة وظهور قيمة الضريبة المستحقة بنسبة 5% من قيمة التصرف.
سداد ضريبة التصرفات العقارية عبر القنوات البنكية
يكون سداد ضريبة التصرفات العقارية من خلال:
- استخدام رقم الفاتورة لدفع المبلغ من خلال تطبيق البنك على الجوال، جهاز الصراف الآلي. أو موقع البنك الإلكتروني.
- تأكيد السداد يظهر تلقائيًا في النظام الحكومي.
استكمال إجراءات الإفراغ العقاري
لاستكمال إجراءات الإفراغ العقاري اتباع الخطوات التالية:
- الدخول إلى بوابة ناجز، واختيار خدمة الإفراغ العقاري الإلكتروني.
- تعبئة بيانات العقار و المتصرف والمتصرف إليه.
- التحقق تلقائياً من السداد وربطها بصك العقار مع هيئة الزكاة.
- يتم إصدار وثيقة ملكية إلكترونية فورًا بعد القبول، ولا يمكن إتمام أي عملية نقل ملكية دون سداد الضريبة أولاً.
شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية في السعودية
يتم إقرار الإعفاء من شريبة التصرفات العقارية في المملكة في العديد من الحالات وهي:
- حالات توزيع التركات
- التصرف لصالح جميعة خيرية أو وقف خيري
- التبرع للأقارب حتى الدرجة الثانية
- التصرف لأشخاص أو جهة حكومية اعتبارية عامة ذات نفع عام
- نزع الملكية للمنفعة العامة
- تصرف لجهة حكومية بالعقار
- نقل ملكية عقار مؤقتاً كضان لائتمان أو تمويل
- التصرف في العقار كهبة موثقة
- التصرف في عقار خاضع لضريبة القيمة المضافة
- التصرف المؤقت للعقار
- التصرف في عقار مثل اشتراك عيني في رأس مال صندوق استثمار عقاري
- التصرف في عقار لأحد الأطراف
- التصرف في عقار قبل سريان نظام ضريبة التصرفات العقارية
ضريبة التصرفات العقارية للأجانب في السعودية
كما ذكرنا، تفرض 5% من قيمة العقد الإجمالي على أي عملية تتضمن نقل ملكية العقار، سواء كانت عملية شراء، بيع، مبادلة، أو هبة بمقابل. وتعد النسبة ثابتة ولا تتغير. وهذه النسبة موحدة للجميع سواء للسعوديين أو غير السعوديين، يكمن الاختلاف فقط في آلية الاستثمار وشروط التملك، ولا استثناءات على قيمة الضريبة.
الأسئلة الشائعة حول ضريبة التصرفات العقارية السعودية
يتساءل الكثيرون حول تفاصيل ضريبة التصرفات العقارية في السعودية وكيفية دفعها. ومن أبرز الأسئلة المتداولة:
ما هي حالات الاستثناء من هذه الضريبة؟
تشمل حالات انتقال الملكية بالوراثة، وهبات الأقارب من الدرجة الأولى بشرط إثبات العلاقة وعدم وجود مقابل. بالإضافة إلى التصرفات لصالح الجهات الحكومية، ونقل العقار كرأس مال في تأسيس أو اندماج شركات مع عدم بيعه خلال خمس سنوات. وكذلك نقل العقار بناءً على أحكام قضائية أو تنظيمية مثل القسمة أو تنفيذ الأحكام.
كيف يمكنني إلغاء ضريبة التصرفات العقارية؟
في حال تم سداد الضريبة، ولكن لم يتم الإفراغ العقاري بسبب التراجع عن البيع، يمكن للبائع إلغاء الطلب واسترداد المبلغ المدفوع. إذ يتم ذلك إلكترونيًا عبر بوابة التصرفات العقارية، من خلال الدخول إلى عرض التصرفات العقارية. ثم تقديم طلب الإلغاء، وبعد اعتماد الطلب من الهيئة، يُعاد المبلغ إلى نفس حساب الآيبان الذي تم السداد منه تلقائيًا.
في الختام، تُعد ضريبة التصرفات العقارية في السعودية أداة تنظيمية مهمة تعكس توجه المملكة نحو سوق عقاري أكثر شفافية وعدالة، وتساهم في ضبط التعاملات وتعزيز فرص التملك للمواطنين.
إن كنت من المهتمين بمجال العقارات، فيمكنك الاطلاع على فرص الاستثمار في العقارات السعودية من خلال زيارة مدونة بيوت السعودية التي تقدم لك كل جديد.
اترك تعليقاً
Hi there, just wanted to tell you, I loved this post. It was inspiring.
Keep on posting!